Kotitalousvähennys – Opas verovähennykseen remonteista ja palveluista
Kotitalousvähennys on 35 % työn osuudesta, enintään 1 600 € henkilöltä vuodessa. Opas kertoo, mistä töistä vähennyksen saa, miten se lasketaan ja haetaan.
Kotitalousvähennys on verovähennys, jonka voi saada kotona teetetystä työstä. Vähennyksen voi saada esimerkiksi remonteista, siivouksesta, lastenhoidosta ja ikäihmisten hoivasta sekä tietokoneiden asennuksesta. Tämä opas käy läpi kotitalousvähennyksen periaatteet, vähennykseen oikeuttavat työt, laskemisen ja hakemisen.
Kotitalousvähennyksen perusteet
Kotitalousvähennys tehdään suoraan maksettavista veroista, ei tuloista ennen verojen laskemista. Siksi sen vaikutus on Verohallinnon mukaan suurempi kuin tuloista tehtävän vähennyksen.
Vähennyksen periaate
| Asia | Sisältö |
|---|---|
| Kohde | Kotona tai vapaa-ajan asunnolla teetetty työ |
| Vähennys | Työn osuudesta |
| Ei koske | Tarvikkeita, materiaaleja ja matkakuluja |
| Saaja | Luonnollinen henkilö (kuolinpesä vain vainajan kuolinvuodelta) |
Vähennyksen määrä
| Tekijä | Määrä |
|---|---|
| Yritykseltä ostettu työ | 35 % työn arvonlisäverollisesta osuudesta |
| Palkattu työntekijä | 13 % maksetusta palkasta sekä palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut |
| Omavastuu | 150 € henkilöltä verovuodessa |
| Enimmäismäärä | 1 600 € henkilöltä verovuodessa |
| Öljylämmityksestä luopuminen, yritys | 60 % työn osuudesta |
| Öljylämmityksestä luopuminen, palkka | 30 % palkasta sekä työnantajan sivukulut |
| Öljylämmityksestä luopuminen, enimmäismäärä | 3 500 € henkilöltä verovuodessa, omavastuu 150 € |
Luvut ovat Verohallinnon mukaan samat vuosina 2025 ja 2026. Öljylämmityksestä luopumisen korotettu vähennys on määräaikainen, vuonna 2022 alkanut erityissääntö. Tuloverolain mukaan nykyiset korotetut prosentit ja 3 500 euron enimmäismäärä koskevat verovuosia 2025–2027. Enimmäismäärään voi tällöin sisältyä muun työn kuin öljylämmityksestä luopumisen vähennystä enintään 1 600 euroa. Materiaalit ja laitteet eivät kuulu vähennykseen tässäkään tapauksessa.
Hyväksytty korotus: Eduskunta hyväksyi 15.9.2026 korotuksen, jonka mukaan vähennys olisi vuosina 2026–2027 40 % (palkatun työntekijän työssä 15 %) ja enintään 2 100 € henkilöltä. Omavastuu olisi edelleen 150 €. Muutos tulee sovellettavaksi, kun laki on vahvistettu; ajantasaiset luvut kannattaa tarkistaa Verohallinnosta. Tämän artikkelin laskuesimerkit on tehty voimassa olevilla luvuilla (35 %, 13 %, 150 € ja 1 600 €).
Kuka voi saada
| Edellytys | Sisältö |
|---|---|
| Verovelvollinen | Henkilö, jolla on maksettavia veroja |
| Maksaja | Itse maksanut työn |
| Asunto | Oma koti (omistus- tai vuokra-asunto), vapaa-ajan asunto tai omien tai puolison vanhempien tai isovanhempien koti |
| Työn tekijä | Ennakkoperintärekisterissä oleva yritys, yleishyödyllinen yhteisö tai palkattu työntekijä |
Vanhemmat eivät voi tehdä vähennystä lastensa asunnossa tehdystä työstä. Vuokranantaja ei saa kotitalousvähennystä vuokralle annetun asunnon remontista, vaan remonttikulut käsitellään vuokratulojen verotuksessa.
Pariskunta
| Tilanne | Vähennys |
|---|---|
| Molemmat maksavat | Kumpikin ilmoittaa oman osuutensa |
| Enimmäismäärä | 1 600 € henkilöltä |
| Omavastuu | 150 € kummaltakin, jos vähennys tehdään molemmille |
| Yhdessä | Yhteensä enintään 3 200 € |
Jos vähennys ylittää toisen puolison enimmäismäärän tai hänen veronsa eivät riitä, Verohallinto siirtää ylimenevän osan automaattisesti toisen puolison verotukseen. Silloin omavastuu vähennetään molemmilta. Käyttämätöntä vähennystä ei voi siirtää seuraaville vuosille. Avopuolisoiden välillä siirto koskee vain niitä, joita pidetään verotuksessa puolisoina.
Vähennykseen oikeuttavat työt
Kotitalousvähennykseen oikeuttavat kolme pääryhmää: kotitaloustyö, hoiva- ja hoitotyö sekä asunnon kunnossapito- ja perusparannustyö eli remontit. Verohallinnon sivuilla on laaja taulukko tavanomaisista töistä.
Remontti- ja korjaustyöt
| Työ | Vähennyskelpoinen |
|---|---|
| Sisäpintojen maalaus ja tapetointi | Kyllä |
| Kylpyhuoneremontti | Kyllä (työn osuus) |
| Keittiöremontti | Kyllä (työn osuus) |
| Lattiapintojen korjaus tai uusiminen | Kyllä (työn osuus) |
| Omakotitalon ulkomaalaus | Kyllä (työn osuus) |
Kotitaloustyöt
| Työ | Vähennyskelpoinen |
|---|---|
| Siivous (myös muuttosiivous) | Kyllä |
| Ruoanlaitto | Kyllä |
| Pyykinpesu, silitys ja vaatehuolto | Kyllä |
| Pihan ja puutarhan hoito | Kyllä |
| Lumityöt piha-alueella | Kyllä |
Hoiva- ja hoitotyöt
| Työ | Vähennyskelpoinen |
|---|---|
| Lastenhoito | Kyllä |
| Vanhusten ja vammaisten avustaminen | Kyllä |
| Asiointi kaupassa, pankissa tai apteekissa | Kyllä, kun se on osa laajempaa hoiva- ja hoitotyötä |
| Pelkkä asiointi- tai kuljetuspalvelu | Ei |
Tietotekniikkatyöt
| Työ | Vähennyskelpoinen |
|---|---|
| Tietokoneen ja laitteiden asennus | Kyllä |
| Käytön opastus kotona | Kyllä |
| Ohjelmien asennus, päivitys ja virustarkistus | Kyllä |
Vähennys koskee asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa tehtyä työtä, joten kotiin tehtävät asennus- ja opastuskäynnit ovat tyypillisiä vähennyksen kohteita.
Ei-vähennyskelpoiset työt
Kaikki kotiin liittyvä työ ei oikeuta vähennykseen.
Rajatut pois
| Työ | Vähennys |
|---|---|
| Uudisrakentaminen | Ei |
| Asunnon tai rakennuksen laajennus | Ei |
| Kodinkoneiden asennus | Erillisenä ei, osana laajempaa remonttia kyllä |
| Nuohous | Ei |
| Muuttopalvelu (pakkaus, kantaminen, kuljetus) | Ei |
| Kuntotarkastukset, mittaukset ja tutkimukset | Ei, ellei vähäinen osa laajempaa vähennyskelpoista työtä |
Materiaalit
| Kulu | Vähennyskelpoisuus |
|---|---|
| Maalit | Ei |
| Laatat | Ei |
| Puutavara | Ei |
| Tapetit | Ei |
Muut rajoitukset
| Tilanne | Vähennys |
|---|---|
| Vuokralle annettu asunto | Ei kotitalousvähennystä |
| Työhön saatu tuki tai avustus | Ei siltä osin kuin tuki on tuloverolaissa säädetty vähennyksen estäväksi |
| Vakuutusyhtiön korvaama osuus | Ei (omavastuuosuudesta voi saada) |
| Oma työ tai samassa taloudessa asuvan työ | Ei |
Kotitalousvähennystä ei saa kustannuksesta siltä osin kuin samaan työhön on saatu tuloverolaissa vähennyksen estäväksi säädetty julkinen tuki tai avustus. Kaikki julkiset tuet eivät automaattisesti estä vähennystä. Verohallinnon mukaan estäviä ovat esimerkiksi omaishoidon tuki, lasten kotihoidon ja yksityisen hoidon tuki, sosiaali- ja terveydenhuollon palveluseteli sekä valtion tai muun julkisyhteisön varoista maksettu korjausavustus. Oma tilanne kannattaa tarkistaa Verohallinnosta.
Vähennyksen laskeminen
Vähennys lasketaan työn arvonlisäverollisesta osuudesta, ja omavastuu 150 euroa vähennetään kerran vuodessa. Alla olevat esimerkit on laskettu voimassa olevilla luvuilla.
Yritys tai yrittäjä
| Erä | Laskelma |
|---|---|
| Työn osuus (sis. alv) | 2 000 € |
| Vähennys 35 % | 700 € |
| Omavastuu | −150 € |
| Vähennys yhteensä | 550 € |
Täyden 1 600 euron vähennyksen saa, kun yritykseltä ostetun työn osuus on 5 000 euroa (5 000 € × 35 % − 150 € = 1 600 €).
Palkkatyö
Esimerkissä oletetaan, että työnantajan sivukulut ovat yhteensä 250 euroa. Todelliset sivukulut riippuvat kulloisistakin maksuista.
| Erä | Laskelma |
|---|---|
| Bruttopalkka | 1 000 € |
| 13 % palkasta | 130 € |
| Työnantajan sivukulut (oletus) | 250 € |
| Yhteensä | 380 € |
| Omavastuu | −150 € |
| Vähennys yhteensä | 230 € |
Sivukuluja ovat työnantajan sairausvakuutusmaksu, työnantajan osuus työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksusta sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksu. Ne vähennetään kokonaan, ja 13 prosenttia lasketaan vain palkasta.
Enimmäismäärän käyttö
| Esimerkki | Summa |
|---|---|
| Kylpyhuoneremontti, työn osuus | 4 000 € |
| Vähennys 35 % | 1 400 € |
| Siivous vuoden aikana | 1 500 € |
| Vähennys 35 % | 525 € |
| Yhteensä | 1 925 € |
| Omavastuu | −150 € |
| Vähennettävä määrä | 1 775 € |
| Enimmäismäärä | 1 600 € |
| Vähennys verotuksessa | 1 600 € |
Jos maksajalla on puoliso, ylimenevä 175 euroa siirtyy puolison verotukseen, ja siitä vähennetään puolison oma 150 euron omavastuu. Puoliso saisi siis 25 euroa.
Öljylämmityksestä luopuminen
Verohallinnon esimerkissä öljylämmityksestä luopumisen työn osuus on 4 000 euroa: 4 000 € × 60 % = 2 400 €, josta omavastuun jälkeen jää 2 250 euroa vähennystä. Täyden 3 500 euron vähennyksen saa, kun työn osuus on 6 083,34 euroa.
Vähennyksen hakeminen
Kotitalousvähennys ilmoitetaan joko verokorttia varten tai jälkikäteen veroilmoituksessa. Vähennys myönnetään sen vuoden verotuksessa, jona lasku tai palkka on maksettu.
Tarvittavat tiedot
| Tieto | Sisältö |
|---|---|
| Yrityksen Y-tunnus | Yrityksen on oltava ennakkoperintärekisterissä |
| Sopimuspäivä | Päivä, jona työstä sovittiin tai se tilattiin |
| Laskun loppusumma | Maksettu määrä arvonlisäveroineen |
| Työn osuus | Työn arvonlisäverollinen osuus |
| Palkatun työntekijän tiedot | Henkilötunnus, bruttopalkka ja sivukulut |
Ilmoittaminen
| Tapa | Toimenpide |
|---|---|
| OmaVero | Verokortti- tai veroilmoitustiedot täydennetään |
| Paperilomake | Lomake 14A (yritys) tai 14B (palkattu työntekijä) |
| Ajankohta | Verokortille vuoden aikana tai veroilmoitukseen seuraavana keväänä |
Omavastuuta ei vähennetä itse, vaan Verohallinto laskee vähennyksen. Jos maksettu lasku on jäänyt ilmoittamatta ja veroilmoitusaika on ohi, vähennystä voi hakea oikaisuvaatimuksella.
Tositteiden säilytys
| Tosite | Säilytysaika |
|---|---|
| Sopimukset, laskut ja palkkakuitit | 3 vuotta verovuoden päättymisestä |
| Perusparannusten tositteet | Kannattaa säilyttää pidempään luovutusvoiton laskemista varten |
Virheellinen hakemus
| Tilanne | Toimenpide |
|---|---|
| Tiedot puuttuvat | Täydennä verokorttiin tai veroilmoitukseen |
| Vähennys jäi hakematta | Oikaisuvaatimus |
| Epäselvä tilanne | Verohallinto voi pyytää lisäselvitystä ja tositteita |
Käytännön vinkkejä
Kotitalousvähennyksen hyödyntäminen vaatii huolellisuutta jo ennen työn tilaamista.
Laskun sisältö
| Tieto | Miksi tärkeä |
|---|---|
| Työn osuus eriteltynä | Vähennys vain työstä, ei tarvikkeista tai matkoista |
| Y-tunnus | Ennakkoperintärekisteröinnin tarkistus |
| Maksupäivä | Ratkaisee verovuoden |
| Työn tekemispaikka | Asunnon on oltava vähennykseen oikeuttava |
Ennen työn tilaamista
Tarkista yrityksen ennakkoperintärekisteröinti YTJ-yrityshausta ennen sopimuksen tekemistä. Yrityksen on oltava rekisterissä sopimuksen tekohetkellä. Toistaiseksi jatkuvassa sopimuksessa, esimerkiksi viikkosiivouksessa, rekisteröinti kannattaa tarkistaa vähintään kerran vuodessa. Pyydä tarjous niin, että työn ja tarvikkeiden osuudet on eritelty jo tarjousvaiheessa. Näin voit arvioida vähennyksen määrän etukäteen.
Jos olet hakenut työhön avustusta, Verohallinto neuvoo odottamaan avustuspäätöstä ennen kuin haet kotitalousvähennystä. Jos saat avustuksen ja nostat sen, vähennystä ei voi hakea samasta työstä.
Maksaminen
Maksu pankin kautta jättää jäljen, josta maksupäivä ja summa on helppo osoittaa. Osamaksulla yritykselle maksettaessa vähennys kohdistuu kunkin erän maksuvuoteen. Rahoitusyhtiön kautta maksettaessa vähennys tehdään rahoitussopimuksen solmimisvuonna, tai jos työ aloitetaan myöhemmin, työn aloitusvuonna.
Enimmäismäärän hyödyntäminen
| Vinkki | Selitys |
|---|---|
| Jaa kustannukset | Kumpikin puoliso voi saada enintään 1 600 € vuodessa |
| Suunnittele | Maksuvuosi ratkaisee, joten suuria töitä voi ajoittaa eri vuosille |
| Huomioi omavastuu | Kun vähennys jaetaan, omavastuu vähennetään kummaltakin |
Verohallinnon mukaan maksuaikataulun keinotekoiseen järjestelyyn vähennyksen saamiseksi useana vuonna voidaan puuttua veron kiertämistä koskevan säännöksen perusteella. Aitoon työn vaiheistukseen perustuva maksaminen on eri asia.
Erityistilanteet
Kotitalousvähennyksessä on muutamia erityistilanteita, joissa ehdot kannattaa tarkistaa huolella.
Vapaa-ajan asunto
| Tilanne | Vähennys |
|---|---|
| Oma vapaa-ajan asunto | Kyllä |
| Remontti mökillä | Kyllä |
| Pihanhoito | Kyllä |
Jos vapaa-ajan asunto on useamman kotitalouden yhteiskäytössä, vähennyksen voivat saada kaikki kustannuksiin osallistuneet käyttäjät siinä suhteessa kuin he ovat kustannuksiin osallistuneet.
Vanhempien asunto
| Tilanne | Vähennys |
|---|---|
| Omien vanhempien koti | Kyllä |
| Puolison vanhempien koti | Kyllä |
| Isovanhempien koti | Kyllä |
| Omien lasten asunto | Ei |
Taloyhtiön teettämä työ
| Tilanne | Vähennys |
|---|---|
| Taloyhtiö teettää (maksetaan vastikkeena) | Ei kotitalousvähennystä |
| Itse tilatut ja maksetut lisätyöt yhtiön remontin yhteydessä | Kyllä |
| Osakkaan vastuulla olevat sisäosien työt | Kyllä |
Osakas ei saa kotitalousvähennystä asunto-osakeyhtiön tilaamasta ja maksamasta työstä eikä yhtiö- tai rahoitusvastikkeena maksamastaan osuudesta. Itse tilaamastaan ja maksamastaan, omaan vastuupiiriinsä kuuluvasta työstä osakas voi saada vähennyksen, kun muut ehdot täyttyvät. Lisätöistä sovitaan suoraan työn tekijän kanssa, ja lasku maksetaan suoraan tekijälle.
Osakehuoneisto
| Tilanne | Vähennys |
|---|---|
| Osakkaan kunnossapitovastuulla olevat työt | Kyllä |
| Taloyhtiön kunnossapitovastuulla olevat työt | Ei |
| Huoneiston ja parvekkeen sisäosat | Kyllä |
Remonttien vähennyskelpoisuudesta kerrotaan tarkemmin artikkelissa kotitalousvähennys remonteissa.
Usein kysytyt kysymykset
Paljonko kotitalousvähennystä voi saada?
Enintään 1 600 euroa henkilöltä vuodessa. Yritykseltä ostetusta työstä vähennys on 35 % työn arvonlisäverollisesta osuudesta ja palkatun työntekijän työstä 13 % palkasta sekä palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut. Omavastuu on 150 euroa henkilöltä vuodessa. Puolisoilla on kummallakin oma enimmäismäärä ja omavastuu, joten yhteensä vähennys voi olla enintään 3 200 euroa. Öljylämmityksestä luopumisen töissä vähennys on 60 % (palkasta 30 %) ja enintään 3 500 euroa verovuosina 2025–2027. Eduskunta hyväksyi 15.9.2026 korotuksen, jonka mukaan vähennys olisi vuosina 2026–2027 40 % ja enintään 2 100 € henkilöltä. Muutos tulee sovellettavaksi, kun laki on vahvistettu; ajantasaiset luvut kannattaa tarkistaa Verohallinnosta.
Saako materiaaleista kotitalousvähennyksen?
Ei. Kotitalousvähennys koskee vain työn osuutta. Materiaali-, tarvike-, matka- ja kuljetuskustannukset eivät ole vähennyskelpoista työn osuutta. Laskusta on hyvä käydä ilmi työn osuus erikseen.
Voiko vähennyksen saada omasta työstä?
Ei. Kotitalousvähennystä ei saa itse tehdystä työstä eikä työstä, jonka on tehnyt samassa taloudessa asuva henkilö.
Kuka voi tehdä työn?
Työn tekijänä voi olla ennakkoperintärekisterissä oleva yritys tai yrittäjä tai yleishyödyllinen yhteisö, tai voit palkata työntekijän työsuhteeseen. Ennakkoperintärekisteriin kuulumattomalle yritykselle maksetusta työstä vähennystä ei saa.
Milloin vähennys myönnetään?
Vähennys myönnetään sinä vuonna, jona työ on maksettu. Työn ajankohta ei yleensä ratkaise, vaan maksupäivä. Vähennyksen voi ilmoittaa jo verokortille tai jälkikäteen veroilmoituksessa.
Paljonko remontti maksaa?
Katto, julkisivu ja ikkunat: kerro materiaali ja määrä, niin näet suuruusluokan lähteistetyistä yksikköhinnoista — ja voit pyytää tarjoukset samoilla tiedoilla.
Laske remontin hinta-arvioEi vaadi rekisteröitymistä.
Lähteet
- Verohallinto: Kotitalousvähennyksen määrä ja omavastuu
- Verohallinto: Mistä töistä kotitalousvähennyksen saa?
- Verohallinto: Kotitalousvähennyksen ehdot
- Verohallinto: Näin ilmoitat kotitalousvähennyksen
- Verohallinto: Kotitalousvähennys verotuksessa (syventävä ohje)
- Verohallinto: Kuitit ja tositteet
- Tuloverolaki 1535/1992, 127 a–127 c ja 127 f § (Finlex)
Artikkeli julkaistu 17.9.2026.